Factura de autónomo en España: cómo hacerla paso a paso con IVA e IRPF en 2026

⚡ TL;DR

• Estructura básica: Base Imponible + IVA (21%) - Retención IRPF (15% o 7%) = Total a Cobrar.
• ¿Cuándo aplicar retención de IRPF?: Solo cuando tu cliente es otra empresa o profesional autónomo con sede en España. Si facturas a particulares (B2C) o clientes intracomunitarios/extranjeros, no se aplica retención de IRPF.
• Nuevos autónomos: Si estás en tu año de alta o en los dos siguientes, puedes acogerte al tipo reducido del 7% de IRPF (notificándolo previamente al pagador) para disponer de mayor liquidez inicial.
• Herramienta recomendada: Calcula tus tarifas y retenciones exactas con nuestra Calculadora de Tarifa y Cuota de Autónomo Freelance y comprueba el desglose con la Calculadora de IVA e IRPF.

📑 Los datos legalmente obligatorios en una factura en España

El Real Decreto 1619/2012 establece los requisitos indispensables para que una factura sea válida ante la Agencia Tributaria (AEAT):

1. Número y serie: Correlativa y sin saltos temporales (por ejemplo: FAC-2026-001, FAC-2026-002).
2. Fecha de expedición y fecha de operación: (Si difieren entre sí).
3. Datos completos del emisor: Nombre y apellidos, NIF/CIF y domicilio fiscal.
4. Datos completos del receptor: Razón social, NIF y dirección del cliente.
5. Descripción detallada del servicio o producto: Evita conceptos genéricos como “servicios profesionales”; especifica las tareas desempeñadas.
6. Desglose tributario:
   • Base Imponible.
   • Tipo de IVA aplicado (general 21%, reducido 10% o exento según Art. 20 LIVA).
   • Porcentaje y cuantía de retención de IRPF (si procede).
7. Importe total a pagar: Expresado en euros.

🧮 Ejemplo práctico de cálculo de factura

Supongamos un diseñador web o redactor autónomo que acuerda un trabajo por valor de 1.000 € netos pactados:

Base Imponible pactada:        1.000,00 €
(+) IVA general (21%):          + 210,00 €
(-) Retención IRPF (15%):       - 150,00 €
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TOTAL A PERCIBIR POR BANCO:    1.060,00 €

¿Qué ocurre con ese dinero?:

• El cliente te pagará 1.060 €.
• El cliente ingresará directamente en Hacienda los 150 € a tu nombre mediante el Modelo 111 trimestral.
• Tú liquidarás los 210 € de IVA en el Modelo 303 trimestral (restando el IVA de tus gastos deducibles).

🔍 Tipos de Retención de IRPF: ¿7% o 15%?

🛠️ Herramientas útiles para autónomos

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